个人所得税缴纳标准（工资达到多少需要纳税？）

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大家好，我是文文大保贝儿。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

从2019年起，我们国家开始建立了综合与分类相结合的个人所得税制。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些综合所得，按年来算账，进行多退少补。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

需要大家下载APP个人所得税，实名注册、人脸识别、登录查询，看看自己是否需要补税或者退税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那么，个人所得税的纳税标准是什么？文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

个税的计算公式如下：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

退税还是补缴？文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

这是一个正负数的问题。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

计算完本年度最终应纳税额后，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

得出结果为正数（如1350），则需要补缴相应数额（1350元）的税款；文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

得出结果为负数（如-1350），则可得到相应数额（1350元）的退税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

随后，就可向税务机关申报并办理退税或补税了。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

举两个例子：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老王是自由职业者，2020年度综合收入为112372.75元，无三险一金，非独生子女，赡养两老人，有房屋*，已缴税7352.61元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

在这种情况下，隔壁老王应退税款=[（112372.75-60000-24000-12000）×3%-7352.61=-6861元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老张在某公司工作，2019年综合收入92715.7元，2019年度个人缴纳三险一金4496.16元，其他费用1.32元，在北京有房贷，无需赡养老人，已缴税486.39元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

在这种情况下，隔壁老张应补税款=[（92715.7-60000-12000-4496.16-1.32）×3%-486.39=0.1566元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

日前，国家决定，延续实施部分个人所得税优惠的政策。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

并且将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，延至2023年底。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

简单来说就是：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

2021年12月31日之前发的年终奖，可以选择是否并入当年综合所得计算纳税额度；文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

但2022年1月1日起，全年一次性奖金，都要并入当年综合所得来计算个人所得税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

今年有的选，你可以选一个相对划算的；明年，就没得选了。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

想看政策文件的朋友，可以具体查阅国家税务总局官网上发布的这两份文件：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那具体怎么交呢，看文件总是枯燥的，文文大保贝儿来算一笔账你就明白了。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

我们来假设两种情况：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老王，年收入15万，年终奖3万；文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老李，年收入3万，年终奖15万。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

（1）情况一：年终奖不并入综合所得文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

这种情况下，年终奖是单独计税的。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

按照税务局规定，需要用年终奖收入除以12个月后，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数来计算纳税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

月度税率表：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

计算公式是：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老王的年终奖是3万块，平均到12个月，就是每个月2500。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

对应在月度税率表里，就是在第一档，不超过3000元，税率为3%，速算扣除数为0。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那么在这样的情况下，隔壁老王的年终奖，应该纳3%的税，也就是3万×3%-0=900元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

如果是隔壁老李的话，因为年终奖是15万，平均到每个月是12500元，对应的是第三档，20%的税率。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那么，隔壁老李年终奖需要纳税的金额，就是15万×20%-1410=28590元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

相当于到手是150000-28590=121410元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

ps：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

如果老李的年终奖是14.4万元，就可以按照第二档10%的税率交税了，那就是14.4万x10%-210=14190元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

相当于到手是144000-14190=129810元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

你看，少拿了6000块钱的年终奖，扣完税反而到手的钱多了8400块，就是这么个原理。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

（2）情况二：年终奖并入全年综合所得文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

隔壁老王今年已取得收入15万，再加上年终奖3万，共计18万。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

这种情况下，我们需要用到的是个人综合所得税税率表。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

个税计算公式=（综合所得收入额-60000元-各项专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

综合所得税率表：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

18万的话，对应的是第三档，超过14.4万元至30万元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那么，隔壁老王全年应纳税就是：文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

18万×20%-16920-（15万×20%-16920）=6000元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

你看，算法不一样，隔壁老王分分钟就多交了5100块钱的税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

那么，在这种情况下，隔壁老李应该交多少钱的税呢？文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

18万×20%-16920-3万×3%=18180元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

从28590元到18180元，隔壁老王反而省下来了10410元。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

所以你看，每个人的收入情况、年终奖发放情况不同，适用税率不同，最后算出来还是差了不少。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

简单来说——文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

工资大于年终奖的话，可以考虑选择单独计税；文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

年终奖大于工资的话，可以考虑选择合并计税。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

如果你的奖金非常高，基本都是一次性奖励的话，还是用合并计税能省下更多。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

不过由于大家的年收入和年终奖都各不相同，所以究竟怎么选择，其实也是没有确定的结论的，建议大家都仔细算一算，选一个最适合自己的。文章源自略懂百科-http://wswcn.cn/17732.html

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